Ahoj, Sáro. Když nikdo, tak se aspoň pokusím já. I když tyto operace nedělám. Nevím, jaká jste organizace a jakou máte účtovou osnovu, ale všeobecně by se
u příspěvkové organizace účtovalo takto: nákup zboží na sklad 132/321, 321/241(nevím, proč píšete, že účtujete způsobem B, když SÚ 132 je zboží na skladě - takže účtujete způsobem A).Vyskladnění zboží k prodeji: 504/132, prodej 311/604, 241/311.
Podle toho, co trochu zmateně popisujete, jste podle mého názoru měla účtovat v r. 2008 nákup na sklad 20 tis. Kč(132/241- pokud jste platila bank. převodem nebo 261, pokud jste kupovala za hotové), takže do r. 2009 Vám zůstal počáteční stav skladu 20 tis. Kč. V roce 2009 jste zřejmě prodala za 5 tis. Kč a měla jste účtovat výdej ze skladu 504/132, pohledávku za odběratelem 311/604, úhrada odběratelem 241/311 - pokud úhrada do banky, 261/311 - pokud úhrada do pokladny. Vy píšete, že jste účtovala i 261 i 241 jako příjem - to není možné. Takže do této chvíle by měl být stav na účtech k výše uvedeným případům takový:
V roce 2008:
SÚ 132 MD Kč 20000 = počáteční stav r. 2009
SÚ 321 MD Kč 20000, D Kč 20000 = 0
SÚ 241 ev. 261 D Kč 20000
V roce 2009:
SÚ 132 MD Kč 20000 Počáteční stav skladu
účtování:
SÚ 132 D Kč 5000
z toho vyplývá stav skladu 20000-5000=15000
SÚ 504 MD Kč 5000
SÚ 311 MD Kč 5000, D Kč 5000= 0
SÚ 604 D Kč 5000
241 nebo 261 MD 5000
Ale co se týče marže, to neumím.
Tak se zkuste zorientovat. Osobně si myslím, že ať jste odkukoliv, zásada musí být stejná. Nákup do skladu na MD SÚ 132 proti bance prostřednictvím 321, výdej ze skladu do prodeje 504/132, faktura za odběratelem 311/604, odběratel zaplatil 241 ev. 261/311.
Pokud byste účtovala způsobem B, pak byste neúčtovala v průběhu roku 132, ale nákup přímo do spotřeby na 504/321 a 321/241, prodej jen 311/604 a 241/311. Na konci roku byste zjistila, kolik Vám na 504 zůstalo neprodaného zboží a účtovala byste 132/504. Alespoň takový je postup u materiálu, tak předpokládám, že i u zboží. Zdravím a přeji klid a pohodu při účování.