Podrozvahová evidence - technické zhodnocení budovy

[Natálie]

Hezký den, prosím o radu na jaký účet zaúčtovat nedokončené technické zhodnocení budovy. Zřizovatel účtuje na 042, ale mi PO dle jejich pokynů musíme účtovat na podrozvahovou evidenci. V nové účtovné osnově pro rok 2010 nevidím pro toto žádný vhodný účet, apoň mě se nezdá. Prosím jestli máte někdo v tomto jasno, poraďte mi.
Natálie

[trnkve]

v novém rozvrhu jjsou účty 044 - uspořádací účet tech.zhodnocení DNM,045 - DHM
tam bych to evidovala a na konci roku bych počkala kam se ta částka vyšplhá

[LeRo]

Zdravím,na školení nám říkali technické zhodnocení v případě hmotného majetku na 045 a pokud k 31.12. nepřesáhne 40 000,-, tak přeúčtovat do nákladů. Pokud dále bude pokračovat i v dalším roce, tak k 31.12. na 042.

[Dája]

No, jak vidím pěkný zmatek. Ale 044 je uspořádací účet TZh dlouhodobého nehmotného majetku a účet 045 hmotného. Tak si to LeRo opravte

[Natálie]

Ještě jsem se vrátila k tomu techn.zhodnocení budovy. Do roku 2009 jsem to měla zaúčtovaný na podrozvahových účtech, tak i kdybych to chtěla nyní přeúčtovat na účet 045 , tak mi bude chybět druhá strana DAL, neboť v podrozvaze jsem měla účet 9.../9... a nyní bych to musela převést pouze na stramnu MD. Poraďte mi. Natálie

[Dája]

Nemůžete z podrozvahy přeúčtovávat do účetnictví - ale najít v převodovém můstku, kam s ním v podrozvaze v novém účtovém rozvrhu. Na účty 04X ať si dále účtuje zřizovatel.

[Natálie]

Děkuji za rady, v převodovém můstku mi program převedl celou podrozvahu na účet 999, tedy na MD i DAL, tím byl účet vyrovnaný. Jestliže bych nasadila do PS účtu 045 techn.zhodnocení (nebo provedla převod účetním dokladem) , stále nebudu mít vyrovnané strany, protože bude chybět zápis na DALu,
viz účtování v loňském roce - nedokončené technické zhodnocení 1,5 mil. 991 / 999 (vyrovnávací účet). Jestliže převedu 045/991, stále nebude vyrovnaná 999 Dal. Děkuji za pomoc, já nevím, jsem už ztoho zoufalá. Natálie

[LeRo]

Natálie posílám Vám výklad dotazu na technického zhodnocení Ing. Hanzlové, i když je to pro rok 2009, spousta se z toho dá vyčíst.
2.7.2009, Ing. Olga Hanzlová
Naše ZŠ vede budovu školy na podrozvaze. Jak postupovat v případech, kdy dojde k technickému zhodnocení budovy (přidají se umývadla, žaluzie atd.): a) kdo hradí fakturu - škola nebo zřizovatel, který o budově účtuje, b) můžeme uhradit i my, za jakých podmínek a jak se bude o této skutečnosti účtovat?

V tomto případě se musí zřizovatel vyjádřit k rozsahu, financování a k organizačnímu zajištění této akce, která má charakter technického zhodnocení budovy. Jestliže zřizovatel poskytne ZŠ účelovou dotaci na technické zhodnocení, které má ZŠ zařídit, tj. vybrat dodavatele, uzavřít příslušné smlouvy, zajistit odborný stavební dozor a převzít dokončené dílo, pak bude ZŠ účtovat o dotaci do fondu reprodukce, náklady bude účtovat na účtu 042 a při úhradě faktur se bude převádět fond reprodukce do fondu dlouhodobého majetku. Po ukončení akce by bylo nejlepší, kdyby se celkové technické zhodnocení majetku, o němž ZŠ neúčtuje na účtu 021 a který je na rozvahových účtech zřizovatele, převedlo ze ZŠ zřizovateli předávacím protokolem a zaúčtovalo se u ZŠ MD 901 - D 042. Na podrozvahovém účtu ZŠ se navýší ocenění MD 97x - D 999.

Zřizovatel může také rozhodnout, že technické zhodnocení bude samostatná složka majetku na účtu 021 u PO, která bude tento majetek odpisovat a zřizovatel bude financovat provozní náklady na odpisy. Potom se ukončení akce, která stála více než 40 000 Kč zaúčtuje u PO MD 021 - D 042.

Kdyby akce vyšla levněji než 40 000 Kč, pak je přijatá dotace účelovou provozní dotací, účtuje se na účet 691, náklady jsou u PO na účtu 549 - Jiné ostatní náklady podle ČÚS 512. bod 3.9.

Kdyby zřizovatel sám akci provedl, financoval a zaúčtoval technické zhodnocení na účtu 042, dokončení pak převedl na účet 021, pak ZŠ pouze zvýší ocenění budovy na podrozvahových účtech.

[Natálie]

Děkuji moc, LeRo. Natálie