bielja píše:Protože z těch všech rad mi jde hlava kolem
ráda bych si to ujasnila. Rok 2010 - zálohové faktury (na cokoliv). Zapisuji je do knihy faktur, 314/321, úhrada z BÚ 321/241, dojde faktura jako daňový doklad - nějaká 5../321 a odúčtuju mínusem 314/321. V případě konce roku se to přeúčtuje na nějakou 3 jako náklady příštích období?, ale nejdříve to opět odúčtuju mínusem z 314. Chňapu dobře?
V případě konce roku se to neodúčtovává z 314. Účet 314 k 31.12. inventarizujete a převádí se do nového roku. Výši zaplacených záloh, pokud jsou za běžné účetní období (např. energie) použijete k účtování dohadných účtů pasivních k 31.12. Např. zaplacené zálohy za el. energii 09 - 12/2010 činí 30 tis. Kč. Vy víte, že zálohy přibližně odpovídají spotřebě. Pak na 314 vám zůstává do nového roku 30 tis. a navíc účtujete 502/389 30 tis. Kč. V dalším roce opačným zápisem vystornujete. A účtujete další a další zálohy a čekáte na fakturu, kde napojíte zálohy z roku 2010 i 2011.
A neúčtujete žádné náklady příštích období, ale náklady tohoto období, protože kdyby přišla faktura v r. 2010, pak to v nákladech máte z faktury. Když faktura nepřijde a energie byly spotřebovány, pak ten náklad do letošního roku dostanete přes dohadnou položku pasivní 389.
Náklad příštího období - účet 381 - by se účtoval např. v případě zaplacení faktury za pojištění, které trvá od 03/10 do 02/11. Pak účtujete 569 - za měsíce 03-12/10 a 381 za měsíce 01-02/11. Účet 381 vám za ty dva měsíce přechází v počátečním stavu do r. 2011, kdy zaúčtujete 569/381. Tím náklad za 2 měsíce r. 2011 máte zaúčtovaný a 381 se vám ztratí.