Dohadné položky

[MateřskáškolaOVA]

Dobrý den,

ráda bych se s Vámi poradila o účtování elektřiny, vodného atd.(energie) vyúčtování na energie máme jednou ročně. Zálohy posíláme každý měsíc a účtuji na MD 314/D 241. V čtvrtletní uzávěrkách dáváte částku záloh na 389 a tak každý čtvrtrok, nebo doklad stornujete a tvoříte při každé čtvrtletní uzávěrce nový? V následujícím roce pak odúčtujete MD 389/D 321?

V případě čtvrtetní uzávěrky a vyúčtování např. tepla, které chodí každý měsíc používáte do závěrky účet 383? A po závěrce a doručení fa odúčtujete 383 na 502?
Děkuji

[JPohn]

Dohadné položky jsou otázkou zavedené praxe a zažitého účetního postupu.
V příspěvkových organizacích, které jsou závislé na průběžném hodnocení svého hospodaření ze strany zřizovatele, je vhodné uhrazené zálohy pomocí dohadných položek účtovat do nákladů a to pololetně, čtvrtletně, nebo jednoduše při úhradě každé zálohy.
úhrada zálohy 314 / 241
tvorba dohadné položky ve výši zálohy 502 / 389
Dohadné položky se tedy v průběhu roku načítají (storno dokladu nepoužívám)
Při vyúčtování se dohadná položka zúčtuje.

Dovětek s vyúčtováním tepla jsem nepochopila, to se omlouvám.

[Katus]

Dobrý den,
k tomu teplu - dělám to také přes 383. Za teplo nám chodí faktury každý měsíc podle spotřeby. Takže fakturu, která mám zapsanou v knize faktur v červenci si zaúčtuji přes interní doklad jako 502/383 do června.383 používám v případě, že faktura dojde ještě před uzávěrkou (tj. do 10. dne) a já tedy vím přesnou částku. Jinak bych použila 389 jako dohad.
U energií, kde platíme zálohy a vyúčtování je jednou ročně, účtuji stejně jako JPohn.