zálohy na energie

[róza]

Milé radilky,
jsme střední škola, která má krom jiného také odloučené pracoviště, kde figurujeme jako nájemci a partneři a provozovatelem a pronajímatelem je Městská knihovna. Ta nám na základě smlouvy, ve které není zmínka o zálohách vystavila fakturu - refakturace záloh na energie (elektřina, plyn a voda). Řeším v sobě otázku, zda mám zaúčtovat do nákladů, či jako zálohu, protože faktura je nadepsána jako daňový doklad a v textu je refakturace zálohy na energie... Ve smlouvě jsem se (v bodě - náklady na provoz budovy) dočetla pouze, že nájemce se bude podílet na krytí spotřeby energií (a procenta, což sedí). Můžete mi prosím poradit, zda byste účtovaly zálohou, ú.314 nebo rovnou do nákladů ú.502 ??

[sonajda]

nechala bych to na 314 - přece je to jen refakturace zálohy.... není to vyúčtování!!!
to nákladů bych to zaúčtovala až na základě řádné fakturace za odběry /ten vám předpokládám taky budou refakturovat/

[marmart]

Ale určitě bych k tomu, alespoň čtvrtletně, dělala dohadnou položku, aby nebyly zkreslené náklady.

[Sona62]

Ahojky
zálohy na energie účtuji měsíčně, tak, jak jsou inkasovány z účtu:
314/241 banka
502/389 vnitřní doklad

při ročním vyúčtování společ.ČEZ,RWE:
přeplatek:
389/321 skuteč.spotřeba
389/649 vyrov.dohad.spotř.
321/314 zúčt.záloh
241/321 banka-zapl.přeplatku

nedoplatek:
389/321 skuteč.spotřeba
502/389 vyrov.dohad.spotřeby
321/314 zúčt.záloh
321/241 banka-vyinkas.nedoplatku
Takže dávám do dohadných položek výši záloh, které si inkasují ČEZ a RWE. Na konci roku odhad spotřeby a tím účtování dohad.položek neděláme. Odhad by mohl být nepřesný a tím zkreslit hospodář.výsledek. Toto účtování mám posvěceno lektorkou ze školení.

[marmart]

Taky děláme dohadné položky na energie dle výše záloh.

[róza]

wow, těší mne, že jste odepsaly, děkuji
co se týče školních budov, už léta účtuji dle platebního kalendáře el.energie stejně jako sona62. Ke konci roku dostanu vyúčtování a je to, ale jak to bude, když mám před sebou výše zmíněnou fakturu? Bude to totéž?
Příklad:
Na základě zálohové faktury č.123 firmy xxx Vám refakturujeme zálohy na média za 1Q/11 v provozovně xy:
- plyn 4.600,- Kč
- elektřina 5.000,- Kč
- voda 1.000,- Kč Celkem: 10.600,- Kč
Rozúčtuji vše zvlášť na analytiky?
u faktury:
MD 314 0010 (elektřina), 314 0020 (voda), 314 0030 (plyn) - D 321
dohadné položky:
MD 502 0600 - D 389 0200 / 5.000,-
MD 502 0300 - D 389 0300 / 1.000,-
MD 502 0500 - D 389 0400 / 4.600,-
Na konci roku vyúčtování - přeplatek/nedoplatek. Zrušení dohadných účtů. Je to správně, radilky?

[Aknedz]

Já bych zavolala do účtárny dodavatele a požádala, aby změnili označení dokladu, protože záloha přece není daňový doklad. Na rozdíl od Soni62 neúčtuji při vyúčtování záloh přeplatky jako výnos, ale jako snížení nákadů. Ale záleží asi, jak je to upraveno ve vnitřní směrnici.

[Sona62]

Ahojky. Myslím,že je lepší účtovat při přeplatku o výnosech, jelikož se ve většině připadů jedná o vyúčtování v následujícím roce, a červenými zápisy v nákladech bych si to zkreslovala v současném účetním období. Jinak máme hodně odběrných míst (máme několik budov) a pro každé odb.místo mám v účetnictví analytiku jak na 314, tak na 389. Hezky to pak vidím, když je vyúčtování, že se mi to vynuluje a jedu nanovo. Sona

[Dája2]

Já bych zavolala do účtárny dodavatele a požádala, aby změnili označení dokladu, protože záloha přece není daňový doklad. Na rozdíl od Soni62 neúčtuji při vyúčtování záloh přeplatky jako výnos, ale jako snížení nákadů. Ale záleží asi, jak je to upraveno ve vnitřní směrnici.

Aknedz - směrnice nic neřeší. Účtování je upraveno vyhl. 410/2009 Sb. V §68 o vzájemném zúčtování se píše, že za porušení se nepovažují dobropisy týkající se konkrétní nákladové položky, popřípadě výnosové položky a vztahující se k účetnímu období, ve kterém byl náklad, ev. výnos účtován. A §69 metoda časového rozlišení v odst. c) píše: náhrady vynaložených nákladů minulých účetních období se zachycují do výnosů běžného účetního období.
Z toho pro mě vyplývá, že když máte náklad v r. 2010 a bude vyúčtování s přeplatkem v r. 2010, pak snížení nákladů. Pokud máte náklad v r. 2010 a vyúčtování bude s přeplatkem v r. 2011 - pak přeplatek do výnosů.

[Aknedz]

Děkuji Vám, Dájo2, za vysvětlení.
Já jsem takto účtovala celou dobu podle své předchůdkyně. Anebo je změna až od r. 2010?

[Dája2]

Domnívám se, že stejné to bylo i v předchozí vyhlášce 505/2002, to znamená téměř odjakživa .

[skolacka]

Prosím o radu - týká se účtování vody. Poprvé mi přišla faktura za vodu rozepsaná na vodné, stočné a srážky.
Kde najdu v předpisech jak se účtuje, nebo dáváte celé na 502 ? Dík

[merci]

já účtuji celé na 502..

[čenka]

Některé organizace bazírují na účtování stočného na 518, ale nám to dodavatel nerozúčtovává (vodu nám přefakturovává přímo náš zřizovatel), takže si s tím také hlavu nelámu a účtuji na 50X účet. Píšu "50X", protože v jakési metodice pro PO Zlínského kraje, která byla vydána někdy na začátku roku 2010, byl pro spotřebu vody uveden analytický účet 503. Proto hned rozvířím další diskuzi: účtujete vodu na 502 nebo 503?

[Martinka]

502, protože 503 jsem ani nikde neviděla a neslyšela. Já bych to asi nekomplikovala, vždyť to rozdělíte analytikou.