Mám zálohový koeficient např. 20%.
a) faktura došlá na 121 000 Kč, z toho DPH 21 000. Jde o fakturu týkající se hlavní činnosti, která je osvobozená od daně (odkaz na zákon o daních z příjmů). Předpokládám správně, že tento odpočet budu krátit zálohovým koeficientem, takže z DPH 21 000 Kč si budu odečítat jen jednu pětinu, tj. 4 200 Kč? Nebo si nebudu odečítat vůbec nic?
2) faktura došlá týkající se zdaňované činnosti, např. pronájmu nebytových prostor. Zde si uplatním celý odpočet, protože se týká zdaňované činnosti, takže 21 000 Kč na vstupu?
Nebo zálohový koeficient funguje tak, že mám celkem na vstupu tyto dvě faktury, tj. 42 000 Kč, ty vynásobím zálohovým koeficientem a uplatním krácený nárok ve výši 42 000 * 0,2 = 8 400 Kč"
Na konci roku se zálohový koeficient samozřejmě vypořádá, s tím problém nemám. Moc děkuji.