daň z příjmu za rok 2014

[Miruna]

Dobrý den.

Prosím o radu. Jsme přisp.organizace MŠ. Po sestavení daňového přiznání za r.2014 jsem zjistila, že budeme platit daň 24.000,- Kč. Musím tuto daň zaúčtovat 591/341 do roku 2014 i přesto, že mám odevzdanou uzávěrku na MUZO bez této zaúčtované daně a u zřizovatele zažádáno o přesunutí HV do rezervního fondu opět bez zaúčtování, tedy bez snížení HV o tuto daň? Děkuji za odpovědi. Miruna

[Barusa]

A co máte jako MŠ za příjmy, že se dostanete do daně? Máte odečteno těch 300 tis. Kč ? A nemáte třeba nějaké zaměstnance s postižením?

[Miruna]

Zřizovatel nám v lednu 2015 sdělil, že při předání nové MŠ v roce 2011 nás neinformoval o transferu použitém na pořízení této školky, takže si máme podíl zpětně přeúčtovat z 401 na 403 a doúčtovat časové rozlišení 672. To jsem provedla, tím pádem máme hospodářský výsledek cca 700.000,- Kč. V daňovém přiznání jsem odečetla 300.000,- Kč i důchodce, přesto máme daň 20.000,- Kč. A teď jak zaúčtovat, abych něco neudělala špatně? Do doku 2014?

[Miruna]

Dobrý den.

Prosím o radu. Jsme přisp.organizace MŠ. Po sestavení daňového přiznání za r.2014 jsem zjistila, že budeme platit daň 24.000,- Kč. Musím tuto daň zaúčtovat 591/341 do roku 2014 i přesto, že mám odevzdanou uzávěrku na MUZO bez této zaúčtované daně a u zřizovatele zažádáno o přesunutí HV do rezervního fondu opět bez zaúčtování, tedy bez snížení HV o tuto daň? Děkuji za odpovědi. Miruna

Prosím, nikdo se s touto situací ještě nesetkal a neřešil ji?
Miruna

[Alena H]

Napadlo mne, že se jedná o opravu chyby, tak bych určitě větší část účtovala přes 408 a do roku 2014 bych účtovala na 672 část, týkající se tohoto roku. 700000 je pro opravy účtování významná částka, takže z naší směrnice:
Náklady a výnosy zachycujeme podle těchto zásad:
náklady a výnosy účtujeme do období, s nímž časově a věcně souvisí, opravy nákladů nebo výnosů minulých účetních období, které nejsou významné, účtujeme na položkách nákladů a výnosů, kterých se týkají, opravy nákladů nebo výnosů minulých účetních období, které jsou významné, účtujeme prostřednictvím účtu 408 - opravy minulých období,a uvádíme k nim vysvětlení a doplňující informace v příloze účetní závěrky [§ 18 odst. 1 písm. c) ZoÚ].
Za významné považujeme v souladu s § 26 odst. 2 písm. d) Prováděcí vyhlášky takové opravy, jejichž výše dosahuje alespoň 0,3 % hodnoty aktiv netto za minulé účetní období nebo částky 260 000 Kč. Při opravách se rovněž řídíme pravidly v ČÚS 709, body 3.5.

Zatím jsem toto nemusela využít a doufám, že to nezakřiknu. Snad vám to trochu pomůže. Pokud se rozhodnete takto, asi bych se poradila se zřizovatelem. Jak to opravit ve státním účetnictví nevím.

[Miruna]

Aleno H., děkuji za odpověď. Se zřizovatelem jsme se sešli, přivedl k jednání i svou daňovou poradkyni, která trvala na tom, že na 408 nedávat. Město si dalo účto do pořádku a já se v tom teď plácám. Už nic měnit nebudu, oprava ovlivnila hospodářský výsledek, tím pádem platíme daň. Daň zaúčtuji jako poslední účetní záznam roku 2014, rok uzavřu a budu se modlit, aby tato situace již nenastala. Miruna

[Alena H]

No ale to zaúčtování by jste měla opravit ve státním účetnictví, jinak budete mít pravděpodobně problém s další uzávěrkou, nebudou vám sedět konečné stavy.

[Miruna]

Díky za připomínku, jsem z toho tak zblblá, že jsem si to neuvědomila. Víte, stejně nechápu ty vazby....Uzávěrku odevzdat do 6.2.2015, DP do konce března. V únoru jsem ještě nevěděla, jak vysoká bude daň FÚ, neměla jsem DP zpracované.....Tak myslíte, že daň za r.2014 účtovat v r.2015?

[Alena H]

DZP by se měla udělat před odevzdáním závěrky a případně zaúčtovat do příslušného roku, taky jsem na to párkrát zapomněla, ale u nás se stejně nic neděje. Zatím jsme neplatili.

[Miruna]

Aleno H. moc děkuji za rady. Zavolala jsem na MUZO, byli moc ochotní, uzávěrku mi otevřeli a nechali opravit. Chybami se člověk učí .

[Alena H]

Není zač, já jsem taky ráda, když mi někdo poradí. Takže jste doúčtovala jen tu daň? Pochopila jsem dobře.

[Miruna]

Ano, doúčtovala jsem daň.

[luckadp]

Když si pročítám tento příspěvek, tak mě napadá, jak jste vyřešila CSUIS? Doúčtovat daň do roku 2014 není problém, ale jak vyřešit zpět CSUIsko, které jste již měla mít odevzdané..

[Miruna]

Zatelefonovala jsem na MUZO a sdělila jim svůj problém. Uzávěrku mi otevřeli a nechali opravit.

[luckadp]

Já jsem právě nevěděla co je to to MUZO, asi se tedy jedná o účetní program, přes který odesíláte do CSUIS. Myslela jsem, že odesíláte klasicky přes webovou aplikaci.