Daňová úspora DPPO-účtování

[jajas]

Dobrý den, momentálně se nacházím v situaci, kdy má kolegyně není schopna (zdravotní důvody) práce ani komunikace o ní, a tak na mně zbylo naprosto vše, i to, o čem jsem nikdy neúčtovala. Mám problém zjistit, jak účtovat o daňové úspoře PO. V souvislosti s tím obejvuji termíny jako proúčtování daňové úspory přes rezervní fond(?), na podrozvahu atd.
Naše daňová úspora z loňska činí 60000 Kč a v předvaze ji máme na 341, a já bych potřebovala (moc pěkně Vás prosím) názorný příklad účtování této daňové úspory.
Jedinné co vím, je zaúčtování daňového přiznání (591/341) a splácení záloh (341/241). A tím jsem skončila. Doposud naše škola nikdy daňovou úsporu nevykázala tedy ani neúčtovala, takže je to poprvé, kdy o tom budeme účtovat (tedy pokud mi některá z Vás přispěchá na pomoc). Jak jste, prosím, postupovaly Vy? Děkuji.

[refi]

jajas, zkusila jste si pročíst toto vlákno? http://www.radimesi.cz/viewtopic.php?f= ... ora#p11499

[AndreaN]

Jajas, přeposílám text - takový "šmíráček", který si k vnitřnímu dokladu přikládám při proúčtování daňové úspory, analytiku mám samozřejmě svoji, vy si upravíte podle svého. Jen k té mé poznámce - Nutno mít písemně schváleno zřizovatelem - už jsem někdy svoji odpověď při podobné diskuzi posílala a některá kolegyňka se podivovala nad tím, proč necháváme schvalovat. Nemám podloženo žádným paragrafem, ale v našem případě a pro můj klid duše nechávám schvalovat zřizovateli každý pohyb na rezervním fondu. Možná zbytečné, ale tak to docela dobře funguje a zřizovatel je také spokojený, že má o nás přehled:


Dodanění hospodářského výsledku za rok 2010 ve výši 15.025 Kč, daň pro rok 2010 dle par. 21 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, ve výši 19 %.
Výpočet: 15.025 x 0,19 = 2.854,80 Kč.
Částka v této výši bude z rezervního fondu použita na částečnou úhradu školního vybavení pro žáky 1.ročníku .
Účtování:

501 AÚ, 518 AÚ/ 321 AÚ
321 AÚ /241 , popř. 261
Zúčtování fondu 413 AÚ / 648 AÚ
NUTNO MÍT PÍSEMNĚ SCHVÁLENO ZŘIZOVATELEM – ČERPÁNÍ REZERVNÍHO FONDU

[jajas]

Moc Vám oběma děkuji.
AndreaN: Pokud nemám schváleno zřizovatelem proúčtování přes RF, lze účtovat nějak jinak? Ne, že by nám tuto operaci zřizovatel neschváli, ale nežádali jsme. Je to podmínka? Nikdy jsme nežádali o použití RF. Špatně?
refi: vlákno, které jsi uvedla jsem studovala. Tam se uvádí výpočet úspory a její zúčtování na podrozvahu. Vzhledem k tomu, že se skutečně v této oblasti moc neorientuju, není mi jasné, zda částka 60.000 Kč (daň úspora), kterou máme v předvaze na 341/Dal, na účtu 341 zůstane nebo se "nějak" přeúčtuje a kam?
Měli jsem předpis: 591/341, 1.splátku zálohy: 341/241, teď mám zaúčtovánou úsoru: 999/985 60.000.
Mám vyhlédnutou fakturu, u které daňovou úlevu použiju: 413/648, pak ji odúčtuju z předvahy: 385/999.
Snad jsem to potud pochopila....
Ale netuším, zda proúčtování přes RF musím nechat schválit zřizovateli (MSK) a dále netuším, co s tou částkou 60.000 na účtu 341, která tam stále zůstává! Má tam zůstat nebo se má proúčtovat?
Takže opět nemám pocit, že bych tuto problematiku pochopila z účetního hlediska. Víte, kde dělám chybu?
Děkuji.

[AndreaN]

Jajas, a proč vlastně máte daňovou úsporu na 341? Pochopila jsem to tak, že daň jste neplatili. Možná jsem tu Vaši otázku pochopila špatně já.
My máme následovně, uvedu příklad za rok 2010:
zisk z VHČ .................................. 15.000 Kč .............. podléhá dani
zisk z HČ - nedočerpaná dotace........... 10.000 Kč ........... nepodléhá dani
Zisk celkově činí 25.000 Kč, zdaňovat však budeme 15.000 Kč. Použiji zákonem povolený odpočet 300.000 Kč, tzn., že daň platit FÚ nebudu a nebudu ani o dani účtovat, tuto daňovou úsporu, která činí 15.000 Kč x 19 % (za rok 2010) = tzn. 2850 Kč budu muset použít ke krytí nákladů (výdajů) souvisejících s činnostmi, z nichž získané příjmy nejsou předmětem daně, a to nejpozději do 3 bezprostředně následujících zdaňovacích období - viz par. 20 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb. Po schválení zlepšeného výsledku hospodaření zřizovatelem převedu do RF 413 - 25.000 Kč - tzn. mám tam i tu daňovou úsporu.
V roce 2011 se rozhodneme daňovou úsporu použít, koupím třeba učebnice a zaúčtuji, jak jsem uvedla výše. Myslím, že se musí přes RF, protože v něm vlastně "skončí" celý zlepšený výsledek hospodaření organizace. Na školeních jsem o jiném způsobu neslyšela. Všechny doklady si okopíruji a založím do šanonu Finanční úřad, abych při případné kontrole dlouho nehledala.
O tom čerpání RF - psala jsem, že odvolávku na konkrétný paragraf nemám (myslím, že povinnost ani zákon nenařizuje), ale jsem tak naučená a bylo mi tak poraděno i na školení. Zřizovatel je spokojený, že má přehled.

[marmart]

Rezervní fond.pdf

(79.3 KiB) 876 krát