Já už jsem z toho sama tumpachová.
Nicméně musím zopakovat to, co jsem již dříve uvedla. Vy si stále něco přidáváte a já už se v tom sama nevyznám. Podle metodické podpory uveřejněné na stránkách MFČR se dotace na DHM účtuje takto:
241/374 - přijatá záloha na DHM
374/403 - zúčtování zálohy
374/241 - případná vratka nespotřebované zálohy.
To je to, co se týká toho, co peníze poslal - zřizovatele.
A Vy dostanete fakturu na DHM:
042/321 faktura
321/241 úhrada
02X/042 zařazení.
To je myslím vše.
Dříve se dotace účtovala přes 348 do inv. fondu 916 a odtud se při zařazení čerpalo,
takže se účtovalo
241/348 a 348/916 příjem dotace (348 se vyrovnala a zůstal zápis 241/916)
042/321, 321/241 a 916/901 faktura s úhradou a čerpání investičního fondu (916 se vyrovnává s vrchním řádkem a zůstává 901)
02X/042 zařazení.
Takže jste dotaci zřizovatele natáhla do IF, odkud jste ji také čerpala. - To bylo
Nyní už nenavyšujete inv. fond, ale také ho nečerpáte a tu původní 901, která vám vyrovnávala nově zařazený 02X nyní nahradila 403.
Myslím, že odpisy se provádějí stejně jako u jiného majetku.
Jen v rozvaze bude v pasivech vidět, že jste dotaci dostali - je tam samostatně 403.
Snad je to jasné
Takže to vaše účtování - místo 348 podle mě patří 374.
Takže příjem dotace od zřizovatele 241/374 a protože je to stejná částka jako cena investice, pak i 374/403 jako vypořádání transferu-jak sama píšete 416 a 401 se nepoužijí . Odpisy budou 401/416 jako u jiného majetku.
Kdyby jste dostala dotaci 100000 a čerpala jen 90000, pak účtovala 374/403 jen 90000 a těch zbývajících 10000 byste vrátila 374/241. To je kdyby....
Tož, kdyby někdo nesouhlasil, ať se ozve