Mzdy - granty a konec roku

[Terina]

Dobrý den všem. Můžete prosím říci, jakým způsobem postupujete u projektových mezd? Mám na mysli to, že máme několik grantů z ESF. Mzdy vyplatím z běžného účtu školy a následně převedu z účtů projektových příslušnou částku zpět na BÚ školy. Vtip je v tom, že nikde neúčtuji pohledávku, což asi není správné. Nákladově je zaúčtuji správně na střediska grantů, ale účet 331 je společný. Převod částky za mzdy pak jen zaúčtuji 241 běžný účet/262 a 262/241 projektový. Je to podle Vašeho názoru dostačující? Říkám si, že kdybych zapomněla převod provést, tak pohledávku nikde nemám evidovanou. Je mi jasné, že bych zjistila, že mzdy neodešly z projektového účtu, ale zajímá mě přece jen Váš názor a zkušenosti - jak účtujete projektové mzdy u Vás.

[Terina]

Lidi, proč neporadíte, jak to účtujete u Vás? Moc prosím o Váš názor. Víc hlav víc ví. Dělám to podle Vás dostatečně správně nebo účtujete i tu pohledávku?

[Alena H]

Dělám to jako vy. Prostřednictvím 262.

[Terina]

Aleno H, děkuji.

[hanna]

Terina, postupuji stejně jako Vy. A bohužel, když už nemám peníze na projektovém účtu, převádím na BÚ až mně tam zase pošlou po schválené monitorovačce (a to trvá i 2-3 měsíce) takže hradím z BÚ. Já nevím jestli je to dobře nebo špatně, ale jiné východisko nevidím. Když už nemám penízky na projektu, účtuji náklady projektu oproti 388xxxx/671xxxx abych vyrovnala N a V.

[Bára]

Já převádím dle soupisky, kterou tvořím postupně jak vznikají náklady.Je to třeba 10 položek - tvořím si tabulky. Na projektovém účtě nám stále chybí peníze. Stalo se, že jsme v červnu odeslali MZ, dokonce jsme museli udělat 3 opravy a tak se to táhlo až do října (byla to naše první MZ). U všech účtů, které používám pro projekt jsem zavedla ÚZ33006, takže i pro 331, dokonce pro 262 - což jsem asi trochu přehnala.Fin.manažer mě postrašil, že pokud nemám vlastní řadu pro fa. ani VD (program to neumožňoval), musím být schopna vyjet nějakou sestavu, kde bude účetnictví projektu vidět. Tak mě dokonale zblbnul, že jsem nechtěla nechat nic náhodě.

[Terina]

Báro, finanční manažer má pravdu. Zrovna máme u nás auditora, ten to považuje za nutné také. Nestačí mu ani, že máme zvl. číselnou řadu ke každému projektu na banku, faktury, pokladnu i mzdy a veškeré náklady a výnosy odlišujeme středisky. Obávám se, že už to přehání. Ale rozhodně někde musíte být schopná vyjet účetnictví ke každému projektu zvlášť. Mě by však zajímalo, jakým způsobem tvoříte tu "soupisku". Vy si jako převádíte peníze z běžného účtu školy na projektový? To my jednoduše zaplatíme projektovou fakturu z běžného účtu přímo. Nevím, jestli je to dobře, ale snad ano, když proti tomu auditor nic nenamítal.
Vůbec se mi nelíbí, že vyplacené projektové mzdy z běžného účtu školy (a ještě dlouho nepřevedené z projektového zpět - nejsou tam peníze) nejsou nikde evidovány jako pohledávka. Pořád si myslím, že by někdo mohl mít vymyšlený nějaký "vychytanější" systém. Pokud zaplatím z běžného účtu školy projektovou fakturu, tak ji zaúčtuji na pohledávku 377/241, ale mzdy prostě vyplatím dohromady se mzdami z přímých nákladů a nikde je podchyceny nemám. Asi by to chtělo nějakého většího "specialistu", aby se vyjádřil. Dájo, refi, co Vy na to?

[refi]

terinko, tuto diskuzi samozřejmě sleduji, ale nepřispěju. chápu, po čem voláte, až budeme mít projekty s těmito podmínkami - zvlášť projektový účet navíc s nedostatkem peněz - budu to muset taky řešit a pátrat. bohužel zatím se naše projekty financují jinak, buď mám peníze dopředu nebo vůbec, ale vše na jednom účtu. a co je hlavní - účtovat se stále učím, často mi docvakávají souvislosti až díky různým diskuzím zde, takže na radu se opravdu necítím . kde se cítím mnohem jistěji je pamařina a mzdařina. to dělám už hodně dlouho. dája je naše zlatá radilka, třeba na něco přijde, i když projekty asi taky neúčtovala.

[Dája2]

Máte pravdu, projekty jsem neúčtovala a ani tomu nerozumím. Mohla bych se vyjádřit tak nějak všeobecně.
Pokud tomu rozumím, tak existuje nějaký projekt, na který postupně dostávám peníze. Peníze jsou na zvláštním účtu u banky. Abych měla přehled o tom, co jsem za ten projekt už utratila, zvolila bych si nějaké označení v ORJ nebo v ORG nebo v jiné Vámi zvolené kolonce, ze které bych byla schopna vyjet sestavu (pokud již nemáte určeno nějaké zvláštní označení). A pak bych důsledně účtovala všechny náklady na toto ORJ nebo ORG. Nevidím důvod účtovat nějaké pohledávky, protože když vyjedu sestavu a porovnám ji s finančními prostředky, tak jasně vidím, co mi chybí. Takže bych nedávala značení k 331, ale k 5XX.
Nechápu, co že to účtujete jako pohledávku 377/241. Pohledávku za čím? A co si s tím počnete v závěrce? Zkuste blíže popsat.

[Terina]

Dájo, je to asi takhle: Dostaneme fakturu do projektu, která má krátkou splatnost, ale na projektovém účtu nejsou peníze. Ty dorazí tak možná za 4 měsíce... Co teď? V projektu chce auditor, abychom zaúčtovali do nákladů oproti 321 (zvl. analytika projektu) a na té to musí zůstat otevřené, dokud se to nezaplatí z projektových peněz. Tedy já údajně nesmím dát zaplatit z běžného účtu školy a účtovat proti 321. Musím to tedy udělat tak, že fakturu ofotím a zaplatím s účtováním v bance 377/241. V momentě, kdy dorazí peníze od kraje na projektový účet, převedu peníze z projektu na běžný účet školy. V projektu účtuji 241 (projektu)/321 (projektu) a ve škole 241/377. Jinak to prostě neumím zkombinovat, aby se vlk nažral a koza zůstala celá (aneb aby auditor i odběratel byli spokojení) .
V závěrce to zůstane viset na 377 jako pohledávka.

[Dája2]

Terino, rozumím, co píšete (jen malá poznámka - v projektu účtuji to asi máte naopak, myslím, že patří 321/241). Jsem ráda, že se mi takové podivné účtování vyhnulo . Ale takové účtování mi jde proti srsti. Vy neděláte žádný předpis na celkový projekt? Jako třeba se dělá na transfer 348/374?

[Terina]

Ano, omlouvám se, samozřejmě že je to účtování naopak - tak jak píšete. Už jsem celá tumpachová, tak píšu nesmysly. Předpis na celý projekt se nedělá, účtuje se jenom každá jednotlivá přijatá dotace, a to tak, jak píšete. Vyúčtování se bude dělat až na konci projektu (tzn. že např. až příští nebo i přespříští rok). Letos se dělá jenom dohad 388/674. Z KÚ máme pokyn nic nepřevádět do rezervního fondu, ani když nám na některých projektových účtech peníze zbyly.

[Dája2]

Terinko, tomu nerozumím. Znamená to, že projekt má neomezené možnosti - není vázán žádným stropem? Protože si myslím, že projekt má nějaké hranice - a tak přislíbení financovaní projektu nějak zaúčtuji a pak postupně, jak přicházejí finanční prostředky, ten příslib snižuji. Mimo soutěž - Terina je krásné jméno.

[Bára]

Ještě reaguji na dotaz Teriny ohledně soupisek. Mám vytvořenou tabulku v Excelu. Postupně ji doplňuji, tak jak účtuji náklady. Takže pokud zaúčtuji mzdy (hradíme z provozního účtu) , automaticky doplním do tabulky jako náklad k refundaci z projektového účtu na provozní účet. Mimochodem tento převod provádíme jenom u mezd a fa. za telefony. Ostatní fa. hradíme z projektového účtu. Jednoduše řečeno vše musí projít projektovým účtem. Já jsem na to poukazovala hned na začátku projektu, proč se mzdy nevyplácejí z projektového účtu. Mzdová účetní se na to ptala a bohužel to musí být prvotně hrazeno z provozního účtu a pak provést převod.

[Terina]

Dájo, projekt má samozřejmě omezené možnosti - na začátku má schválený rozpočet - např. 3 miliony. Tento rozpočet nesmí být překročen. Ale vzhledem k tomu, že dotace se musí vyúčtovávat, tak ji musíme účtovat tak, jak přikazuje ČUS, tj. každou obdrženou dotaci 348/374, přičemž 374 narůstá s každou přijatou dotací (např. stejně jako dotace na přímé náklady). Vyúčtování se provádí až na konci projektu, třeba za 2-3 roky. V průběhu té doby se tvoří do výnosů pouze dohadné položky ve výši skutečně použitých prostředků (ve výši naběhnutých nákladů). Podle mého názoru je to tedy "perfektně vymyšleno". Člověk už z těch všech dohadů blbne. Kéž by to šlo účtovat tak, jak píšete! To by byla pohádka!

Báro, děkuji moc, máte to dobře vymyšleno. Zavedu to v tomto roce i u nás.