Výnosy týkající se projektů OPVK

[Bára]

Dobrý den, jakým způsobem účtovat do výnosů týkající se projektů OP VK ? Zaúčtovala jsem po předání monitorovací zprávy. A teď váhám, zda ve výši přijaté zálohy nebo dle skutečných nákladů. Monitorovací zprávu budeme 100 % opravovat, dávali jsem první a tam je vždy něco blbě. Děkuji.

[Terina]

Báro, po celou dobu projektu máme přijaté dotace na záloze. Myslím, že si můžete udělat jenom dohad do výnosů ve výši skutečně spotřebovaných nákladů, abyste si to zohlednila v závěrce a neměla zkreslený HV.
Zde dávám vzor od Ing. Pacákové, tak jak nám radila účtovat projekty:

smlouva: 939/999 Kč 400 (ve výši, co očekáváme toto účetní období)
941/999 Kč 600 (tj. výše, co očekáváme následující úč. období)

avízo: 348 nebo 377/374 Kč400
999/939 Kč 400
úhrada: 241/377 nebo 348 Kč 400

nabíhají náklady.... celkem např. 350 – na konci roku: 388/674 Kč 400
co nevyčerpáme: 674/414 Kč 50

další rok nabíhají náklady – např. 640
377/674 Kč 990 (za předpokladu, že tento rok projekt končí, jinak opět dohad)
999/941 Kč 600
zrušení zápisů z min. roku: 674/388 Kč400
414/674 Kč50
374/377 Kč 400
neuznané náklady: 377/674 mínus Kč 5
úhrada uznaných nákl.: 241/377 Kč 585

Pokud účtujete ve zjednodušeném rozsahu, tak podrozvahu nemusíte vůbec. Pokud Vám zbudou nevyčerpané peníze na konci roku a projekt dále pokračuje v násl. období, tak musíte nevyčerpané peníze převést do rezervního fondu. Je to prý povinnost.

[Bára]

Děkuji Terině za vyčerpávající odpověď. Stále mám však několik otazníků. Skutečně spotřebované náklady - jsou náklady, které byly uznány v monitorovací zprávě nebo prostě všechny náklady, které vyplynuly z účetních případů týkající se projektu. Podle JMK mám účtovat výnosy na 671, který má návaznost na Přílohu č.5 část A.10. ř.9. Děkuji za odpověď.