Fond dlouhodobého majetku

[jajas]

Zdravím. Dodatečně (při kontrole převodového můstku) jsem narazila na rozdělení zůstatku na počáteční stavy účtu z r.2009, a to na 901-fond dlouhodobého majetku, který se má od r.2010 rozdělit na účet 401-jmění účetní jednotky a na 403-dotace na pořízení dlouhodobého majetku. V poznámce je uvedeno, že část zdrojů krytí bude převedena na 403 v případě, že zůstatek na 901 obsahuje také přijaté identifikovatelné investiční dotace a ÚJ má k tomuto dostatečně průkazné podklady. Na 401 by tedy měl být rozdíl zůstatku 901 mínus přijaté investiční dotace. Nevíte někdo, jak hodně zpátky se tyto investiční dotace vyčíslují? Nebo stačí vzít zůstatek 901 z roku 2009 a rozdělit jen podle tohoto roku? Děkuji za případnou odpověď.

[igi]

Zeptejte se svého zřízovatele, a bude mít úplně přesnou odpověď. Tak to uděláte správně, a nebudete nic opravovat. Na školení nám bylo sděleno,že můžeme převést celý 901 na 401 a zaúčtovat později , t.j. v běžném roce, ale opět jde o výklad lektorky pí. Svobodové. v ČÚS 701 v příloze se píše, že část zdrojů krytí dlouhodobých aktiv, které odpovídá majetku pořízenému z investičních dotací, bude převedena na SÚ 4O3 (jedná se o identifiovatelné dotace a účetní jednotka má k tomuto dostatečné průkazné podklady). Zbylá část na SÚ 401. u OSS bude zůstatek SÚ 901 převeden na SÚ 403 v plné výši.

[jajas]

igi děkuji. Kolegyně, která byla na školení lektorky paní Svobodové přišla totiž docela zmatená s tím, že nic konkrétního se nedozvěděla. Já nemohla jít z rodinných důvodů a teď mě to mrzí. Komentář k bývalému účtu 901 a jeho rozdělení na 403 a 401 je jednoznačný v tom, že dotace se mají převést na 403. Mně jen chybí časové období, za jak dlouho dozadu se dotace /investiční) mají na 403 přeúčtovat. V konečném zůstatku 901 jsou přeci úplně všechny investiční dotace smíchané s odpisy za celou dobu účtování, takže si neumím představit, pokud máme vést účetnictví přesně, přehledně a aby nebylo zkreslené,jak daleko zpátky mám jít. Ale i tak Vám děkuji.

[Lena]

Dobrý den, také by mě zajímalo jak jste se vypořádali s převodem 901 na 401 a 403 a jestli někdo nemáte přesnější informace jak na to. Já jsem si s tím dala práci a vyzobala co bylo hrazeno z dotace a jednotlivý majetek ještě rozpitvala jak byl odepisován a vypočítala poměrnou částí odpisy z výše dotace a o to ještě dotaci ponížila, protože na 901 proběhlo jak pořízení tak odpisy. Tak nevím? Díky L.

[Hinková]

Dobrý den, také by mě zajímalo jak jste se vypořádali s převodem 901 na 401 a 403 a jestli někdo nemáte přesnější informace jak na to. Já jsem si s tím dala práci a vyzobala co bylo hrazeno z dotace a jednotlivý majetek ještě rozpitvala jak byl odepisován a vypočítala poměrnou částí odpisy z výše dotace a o to ještě dotaci ponížila, protože na 901 proběhlo jak pořízení tak odpisy. Tak nevím? Díky L.

Můžete mi poradit ,co vše má být na účtu 401 a co na 403? Já mám vše na účtu 401-901 tak jak mě převedl konec roku programátor.Děkuji

[eliska]

Na účtu 401 má být bývalý fond dlouhodobého majetku 901 a fond oběžného majetku 902. Doporučuji oddělit zůstatky analyticky.

[Hinková]

A co na účtu 403 ???

[eliska]

Účet 403 jsou dotace na pořízení dlouhodobého majetku, takže dotace např. od zřizovatele. Tam teď nic nemám. Co se tam účtuje, najdete např. ve vzorových schématech na stránkách MF nebo v doporučeném účtování od Jihočeského kraje.

[marmart]

Posílám vyjádření Ing.Netouškové k fondu 401 a 403 v roce 2011:

- v roce 2010 se na účet 401 převedl účet 902 (FOA), kam se uváděla všechna darovaná oběživa (zásoby,materiál atp.) a majetek
(př. účtování při daru zásob - 112 x 401)
- v roce 2011 se na účet 401 (bývalý účet 902) nesmí účtovat (dle §26 ods.2 a. vyhl.435/2010) darovaná oběživa, nýbrž jen majetek
(př.účtování daru zásob - 112 x 649 dar, 501 x 112 užití daru)

- v roce 2010 se na účet 403 účtovaly veškeré dotace na investiční majetek a také jeho odpisy
- dle § 26 odst.2 c) vyhl. 435/2010 se změnil název dotace na transfer a protože investiční dotace od zřizovatele není považována za transfer, tak se všechny investiční dotace od zřizovatele a jejich odpisy, které byly v roce 2010 účtovány na účet 403, z tohoto účtu přesunou na účet 401
- v roce 2011 se tedy na účtu 403 účtují (případně tam zůstávají zjištěné z minulých let) pouze investiční transfery od jiných subjektů než je zřizovatel a odpisy investic z tohoto zakoupené

[Jana V.]

Dobrý den,

jmenuji se Jana a chtěla bych Vás poprosit o radu k zaúčtování majetku, který byl pořízen z části z investiční dotace na DHM. Dotace byla z projektu škola hrou. Je to dotace z EU. Jedná se o interaktivní tabuli, jejich pořizovací cena činila celkem 91592 Kč. Z toho 60000 byla právě investiční dotace z projektu škola hrou a zbylých 31592 byla z vlastních zdrojů. Problém je že, tento majetek byl pořízen v roce 2010 a já jsem udělala chybu.

účtovala jsem
042/321 91592-,
321/241
022/042
poté jsem ji zařadila do 2. odpisové skupiny a dobu odepisování dala na 6 let. Měsíční odpis je 1273,-
odpisy účtuji 401.0901/416.0310
První problém je že jsem nezaúčtovala tvorbu zdrojů k profinancování DHM což mělo být 416.0400/401.0901. Zde jsem měla zřejmě dát celou cenu 91592 ,-
Druhý problém je, že když dotace přišla na účet tak jsem zaúčtovala pouze 241/401.0901.
Teď mi nesedí účet 0xx a účet 401.0901, protože jsem na stranu dal účtu 401 dala 60000 a na stranu MD 416 nic. Nesedí mi to tedy o 31592 Kč.
Jenže jsem se dozvěděla že to účtování je trošku složitější mělo to být místo účtu 401 na účtu 403. A mělo to jít přes pohledávkové účty 348. Moc vás prosím o radu jak to opravit a jak to správně zaúčtovat. Jsem pořád nováček a nevím si s tím rady. Dost jsem se do toho zamotala. Děkuji všem za ochotu
Jana

[marmart]

Zkuste opravit dle tohoto vzoru:

Transfery 2011.pdf