Oprava účtování investičního fondu

[Petra1650]

Dobrý den, zjistila jsem, že kolegyně zaúčtovala majetek na který jsme dostali neinvestiční dotaci od zřizovatele jako čerpání investičního fondu. Poradíte mi prosím někdo co teď s tím?
Díky Petra

[Kim]

Nepíšete, kdy to tak zaúčtovala - už to je takhle v uzávěrce, na jakém účtu je majetek, už jste ten majetek odepisovali nebo se prostě jen sekla a zaúčtovala čerpání IF? Dále z dotazu nevyplývá, pokud to máte v majetku na investici, jestli se to dá eventuálně přeúčtovat na neinvestici - co jste pořizovali (kolik ks majetku, v jaké ceně)...asi by to chtělo trochu rozvést, co jste nakoupili a co jste kam zaúčtovali..

[Petra1650]

Dobrý den, promiňte jsem z toho tak v šoku, že ani nepřemýšlím co píšu. Zaúčtovala to v prosinci 2014 tzn. že rok je uzavřený je udělaná roční závěrka a byla již také zaslána zřizovateli. Dotyčný majetek je na účtu 022. Zaúčtovala to takto: Fa za pořízený majetek 042/321, v majetku na 022/042 a 416/401 čerpání investičního fondu, ačkoliv jsme na to dostali peníze od zřizovatele jako na neinvestiční akci. Odpisy zaúčtovány jako 551/082 a tvorba investičního fondu 401/416. Na všechny zápisy částka 55.000,- Kč. Jednalo se o kameru do expozice.
Ta faktura byla zaslána zřizovateli k proplacení, ale zatím ji nezaplatil takže to zaúčtovala dále jako pohledávku za zřizovatelem a dala to do výnosů ( MD 37x a na dal 67x posledními čísly si nejsem jistá nemám to teď před sebou). Zřizovatel prý uhradí fakturu až letos v dubnu.
Já vůbec nevím jak to opravit

[Kim]

Oprava minulých let se samozřejmě dá udělat, výsledkově nebo pomocí 408 a to od vystornování naběhlých odpisů, přeúčtování z 022 na 028, opravu investičního fondu. Problémem však je, zda to byla či nebyla investice - pokud by to bylo pořízení více DHM není problém opravit, ale pokud je na faktuře opravdu jen jedna kamera za 55 tis. Kč, byla to opravdu investice, tedy z neinvestiční dotace se pořizovat neměla ...

[Kim]

Pokud jste investici pořídili z neinvestice, jedná se podle mě o porušení rozpočtové kázně. Opravdu je na faktuře jen kamera za 55 tis. Kč, žádná kabeláž nebo komponenty? Dotace musela být vyčerpána do 31.12.2014 nebo běží dál? Pokud máte peníze v IF, co se domluvit se zřizovatelem, že si to uhradíte sami z IF a z dotace (pokud by to šlo, nevím o jakou dotaci se jedná, termín vyúčtování atd.) pořídíte něco jiného - neinvestici? Sice nevím, jak zas máte upraveno čerpání IF - nějaká směrnice nebo příkaz, že o čerpání IF musíte žádat - ale podle mě, to by vám neměli vytknout jako porušení rozpočtové kázně - zákon 250/2000 Sb. nevyžaduje, aby použití investičního fondu či rezervního fondu podléhalo souhlasu zřizovatele, ..
..zkuste se domluvit se zřizovatelem - nevím, jaké máte vztahy, co s tím, (např. že by dotaci změnili na investiční, nebo o té možnosti, že si to zaplatíte vy z vlastího IF (pokud máte) a dotaci by jste použili na něco jiného,ap. ) ....asi bude záležet i na tom, kde a jak to mají vedeno oni..

[Kim]

Omlouvám se za tolik příspěvků - píšu jak přichází myšlenky, no zřizovatel by vám to asi v podstatě neměl proplatit, pokud schválil neinvestici..
Jinak nevím, co poradí ostatní, ale čerpání IF (416/401) by mělo být účtováno při úhradě, což u vás ani neproběhlo..ale to se opravit dá..

[Petra1650]

Moc Vám děkuji za příspěvky. No bylo to tak, že zřizovatel nám poskytl (pouze papírově - prozatím nebyla proplacena na účet) neinvestiční dotaci ve výši 1 mil. Kč. na vytvoření expozice. My jsme za to nakoupily různé věci do té expozice vše bylo zaúčtováno správně až na tuto jednu věc ( tu kameru). Já nevím proč to kolegyně dala všechno správně a kameru do investičního fondu, přestože to poslala k proplacení zřizovateli jako součást zmiňované neinvestiční akce na kterou jsme dostali peníze. No komunikace se zřizovatelem je momentálně dost problém

[Petra1650]

Ještě k té investici neinvestici. Teď jste mě úplně zmátla. Ekonomka od zřizovatele my tenkrát tvrdila, že z neinvestiční akce se dá pořizovat jakýkoliv majetek a že neinvestiční akcí se nazývá pouze pro potřeby kraje a znamená to,že to kraj hradí z provozních peněz. Podle Vás lze tedy z příspěvku na neinvestiční akci pořizovat pouze majetek pod 40.000,- ? Jak to teď řeším každý den tak už sem z toho tak zmatená

[Kim]

No nevím, jak to kde je, ale my máme, že z neinvestiční dotace můžeme pořizovat pouze neinvestice, na investice můžeme použít jen investiční. Máme to tak jak z peněz zřizovatele, tak z peněz státních..

[ave]

Ano, Kim má podle mě pravdu, z neinvestiční dotace nelze kupovat investici.

[Kim]

Myslím, že to bude ale všude, že neinvestiční dotace je na majetek do 40.tis. Kč a opravy, investice jsou na investice a tech. zhodnocení...

Školy z ostatních neinvestičních výdajů (ONIV) se také nesmí pořizovat investice - viz. dotaz a odpověd..
- dotaz: Lze financovat z ONIV nákup interaktivní tabule?
- odpověď: Ano, tato tabule slouží jako učební pomůcka. Nutno však posoudit funkčnost tabule (hardware plus software). Nesmí se jednat o investici. Rozdělení investice na dvě neinvestiční položky by znamenalo porušení rozpočtové kázně a bylo by předmětem odvodu do rozpočtu zřizovatele.

[Petra1650]

Děvčata moc děkuji za Vaše rady. Momentálně přemýšlím, jak to opravit, aby nebylo porušení rozpočtové kázně. Co když zavolám zřizovateli a řeknu, že ta Fa k proplacení za tu kameru byla zaslána chybně a ať si jí tam stornují a pošlou o tu částku méně? Bylo tam zasláno spousta Fa tak se kolegyně mohla splést a poslat i jednu navíc. V tom případě bych měla zase zaúčtovanou pohledávku za zřizovatelem chybně protože je v té pohledávce i ta kamera, ale to bych mohla opravit přes 408 ne? A pak bych tedy kameru mohla nechat v IF a porušení rozpočtové kázně by se nekonalo. Souhlasíte?
Pohledávka za zřizovatelem byla zaúčtována na konci roku 2014 jako 348/672.

[Kim]

Určitě jakákoliv oprava lepší než porušení rozpočtové kázně. Splést se může každý, takže pokud je schůdná varianta, že si kameru můžete zaplatit z IF, určitě bych šla do toho, co píšete - že zřizovateli, řeknete, že faktura za kameru tam byla přiložena omylem.
Ještě jsem moc nepochopila princip té vaší dotace, jestli chápu dobře - vy pořizujete neinvestiční majetek a na základě předložených faktur, vám zřizovatel pošle prostředky na zaplacení??

[Petra1650]

Ano přesně tak peníze dostaneme vždy až po předložení faktur za pořízený majetek či služby záleží na co byla dotace poskytnuta. Tentokrát, ale faktury předloženy byly, ale peníze jaksi zatím nedorazily

[Petra1650]

A jak byste zaúčtovala opravu té pohledávky vůči zřizovateli? Do nákladů a snížit o tu částku pohledávku tzn. 549/348 ? A nebo 408/348 ?