úspora daňové povinnosti

[dufma]

Dobrý den,
potřebovala bych poradit s úsporou daňové povinnosti za r. 2005. Protože jsem účetnictví nikdy v životě nedělala (a tiše jsem doufala, že ani nebudu muset), jsem velmi, ale velmi nezkušená účetní na státním gymnáziu. Proto jsem nepoužila úsporu daňové povinnosti ve třech letech následujících po r. 2005 (hlavně proto, že jsem tu v r. 2006 nebyla, v r. 2007 se rozkoukávala a v r. 2008 špatně úsporu daň. povinnosti pochopila - kdo chce, ať se mi směje), nevím teď, co s tím. Měla bych neuplatněnou úsporu daň. povinnosti z r. 2005 zdanit s rokem 2008, ale nevím v jaké výši.
Poraďte mi, prosím, zda chápu dobře postup. Protože hlavní činnost byla mínus 240 000,- Kč, doplňková činnost + 242 000,- Kč, zisk je 2000,- Kč. Jako základ daně je 242 000 z DČ, ale protože je to menší než 300 000 Kč, nezdaňuje se. Sazba daně za r. 2005 je 26 %, které vypočítám z 242 000,-, tj. cca 63 000,- Kč. Ty se použijí na úhradu ztráty v hlavní činnosti (která byla -240 000). Tudíž už nemusím nic řešit?
Nebo těch 63 000 Kč, které jsem neprohnala rezervním fondem v r. 2006-2008 připočtu k základu daně za r. 2008?
Anebo připočtu jen zisk z r. 2005 tj. 2000,- Kč k dani za r. 2008?
Pokud má někdo s tímto zkušenosti, velmi bych uvítala fundovanou odpověď. Díky.

[justina]

mám pocit že ani FU si s daňovou úsporou neví moc rady... ale letos je to docela hit. Rezervní fond v této chvíli moc nepomůže, protože např. FŘ Brno drží názor, že zdroje ve fondech jsou různé a nikdy neprokážeme, že jsme úsporu použili konkrétním způsobem... no k tomu se stavím trochu skepticky, ale budiž. Ve vašem případě to tak totiž zřejmě je, do fondů jste neměla co přidělit, když účetní zisk byl jenom 2 tis.Kč. Předpokládám, že čísla o kterých píšete se vztahují k roku 2008. Pokud jste schopná v hlavní činnosti rozklíčovat které činnosti jsou ztrátové... a to ve vašem případě není problém (hlavní činnost = -200), tak jste splnila povinnost použít uspořenou daň ve výši 63 tis.Kč z roku 2005 a možná i 2006 a 2007. Jenom si k daňovému přiznání dodatečně ofoťte faktury - ideálně učební pomůcky, o kterých budete tvrdit, že se jedná o použití uspořených prostředků. V dalších letech bych doporučovala vytvořit přímo analytický účet... K DP jsem letos přiložila i za roky zpětně přehled o ziskových a ztrátových činnostech s přehledem dokladů, na které byla úspora vyčerpána.