Chybně vyplacené CP v r. 2009

[marlenka]

Přeji pěkný den všem. Ráda bych se Vás zeptala na Váš názor. Zjistili jsme, že v roce 2009 počítala účetní chybně cestovní příkazy (PHM u vlastních aut), a proto těmto pracovníkům bylo vyplaceno o pár korun více než mělo být. Nyní pan ředitel nakázal všechny cest. příkazy přepočítat a rozdíl vrátit do rezervního fondu. Je to tak možné provést? Pokud ano, mohu zaúčtovat 261/414 a teprve při použití RF dát do výnosů? Nejsem si úplně jistá, jestli je možné tvořit RF tímto způsobem. V ONIVECH to samozřejmě zůstane chybně, ale s tímto už asi nic nenaděláme.

[Dája2]

Marlenko, taky přeji hezký den. ONIVy neumím, a tak napíšu, jak bych se s tím vypořádala já. Podle zákona 410/2009 Sb. § 69 odst. c) se náhrady vynaložených nákladů minulých účetních období zachycují do výnosů běžného účetního období. Takže kdybych přišla na tuto chybu, předepsala bych zaměstnancům náhradu 335/649 a po úhradě účtovala 241 ev. 261/335.
Pan ředitel to jistě myslel dobře , ale kdyby jste účtovala do RF, pak by to byl dar od zaměstnanců a nikoli oprava minulého období. Tak by chyba zůstala chybou, jen byste měli dar. Ale vy to chcete opravit, nebo ne?

[marlenka]

Dájo, moc Vám děkuji. To Vaše řešení mi připadá lepší, tak se to pokusím panu řediteli vysvětlit. Určitě to provedu tímto způsobem.

[Peťula]

Jenom malou připomínku. ONIV dostáváte ze státního rozpočtu, podléhají ročnímu vypořádání a případné zůstatky se musí do stát. rozpočtu opět vrátit. A to je právě ten problém, vůbec netuším, jak to zpětně udělat. Jediné co vám přeji, je to, aby vám na to nepřišla žádná kontrola. Snad poradí někdo jiný.

[marlenka]

Kontrolu očekáváme co nevidět, je mi jasné, že bude moc veselo. Jistě to nazvou porušením rozpočtové kázně, ale vzhledem k tomu, že takových perliček bylo za mé předchůdkyně daleko víc, tak je mi zle. Nebylo by lepší sepsat všechny chyby, které jsem opravovala a dát to již předem kontrole k nahlédnutí? Třeba by je to trochu upokojilo. Paní ředitelka toto navrhuje, já ale váhám. Byly tam opravdu velice závažné chyby a protože nikdo nikdy nedělal žádnou zpětnou kontrolu, tak na to nikdo nikdy ani nepřišel. Co byste navrhovali? Chyby se týkají snad všech oblastí (odpisy, účtování drobného majetku, neexistující dokladová inventura po několik roků, binec na zálohách přijatých i poskytnutých, chybně účtované ONIVY hned v několika směrech. Bývalá účetní např. běžně dávala faktury do prosince z ONIVů, ale uhradila je až příští rok v lednu.... Tento druh chyb ale opravit neumím. Mohla bych pokračovat. Pokud se rozhodnu takový "protokol" sepsat, bude to na několik stránek A4. Je to ale rozumné?

[Dája2]

Marlenko, až mi jde mráz po zádech, co všechno tady vyjmenováváte. To snad ani není možné. A co se týče seznamu - já bych to nedělala. Vzhledem k tomu, že to nejsou Vaše chyby, ale Vaší předchůdkyně, které se snažíte v rámci možností opravit, tak byste mohla být celkem v klidu a počkat si, na co kontrola přijde a doložit, jak jste se snažila uvést věci na pravou míru. A paní ředitelka - po Vás chce seznam jejích prohřešků (protože ona byla zodpovědná za účetnictví - pokud není nová)- to ať si zodpoví sama. Myslím si, že takový seznam by jí mohl zbavit ředitelského křesílka. Což se možná stane i bez něho.

[marlenka]

Dájo, já s Vámi plně souhlasím. Taky bych raději počkala, na co kontrola sama přijde a neupozorňovala ji, kam se má "nasměrovat". Nevím, jak to paní ředitelce vysvětlit. Trvá si stále na svém, že je lepší, když ukážeme, že jsme na chyby sami přišli a sami je opravili... Polovinu chyb ale už opravit nelze, když je rok uzavřený. Jenomže to jí asi nevysvětlím. Máte pravdu, že teoreticky já mohu být klidná, když jsem na škole v té době nepracovala, ale paní ředitelka mě požádala, abych chyby opravila. Nějak jí nedochází, že zkrátka už není možné dělat opravy do uzavřeného roku. A to ještě, Dájo, netušíte, kolik faktur, které věcně patřily do roku 2009 jsem musela účtovat do roku 2010, protože bývalá neudělala dohadnou položku. A rozhodně to nejsou žádné maličkosti. Jedna faktura je dokonce na 150 tis., patří do prosince 2009. Vzhledem k tomu, že se musela dát uhradit, musela jsem ji zaevidovat do roku 2010, takže teď mám špatně i rok 2010. Poraďte, co byste s tím provedla Vy. Tady už se totiž jedná i o mě.

[Dája2]

Marlenko, pokud paní ředitelce nedochází, že ona je tím hlavním, který za účetnictví odpovídá, tak to asi nevysvětlíte.
A teď k těm fakturám Mě osobně by zajímalo, jak tedy skončil loňský rok - zda v zisku nebo ztrátě nebo šul nul. Možná, že paní účetní vědomě nedělala dohadné položky, aby škola nebyla ve ztrátě. Podle toho by se mohly odvíjet také rady. Jak to tedy bylo a jak na tom jste letos? Bude zisk nebo se ukazuje ztráta?

[marlenka]

Dájo, bývalá účetní to zcela určitě nedělala záměrně, ale z nevědomosti. I když pravda je taková, že hl. činnost byla v r. 2009 těsně nad nulou (asi 2 tisíce zisk), trochu lépe na tom byla dopl. čin. (40 tis.). Každopádně, pokud by byly všechny faktury zaúčtované do nákladů r. 2009, které tam časově patří, tak by se hosp. výsledek přehoupl do ztráty. To je jisté. Kontrola si to může vysvětlit jako záměrné zkreslování hosp. výsledku, to je pravda. Už teď mi běhá mráz po zádech. Letos to asi bude podobné díky silným úsporným opatřením: hl. činnost kolem nuly, vedlejší zisková.

[Dája2]

Marlenko, tak si nedělejte hlavu. Jestli letos, když vlastně zaúčtujete 2 x náklady - jedny náklady z loňska a jedny jako dohadné letošní, a ještě se nedostanete v součtu s vedlejší činností do ztráty, pak je to fajn. A pro příští rok budete mít vlastně volnější hospodaření, protože už tam ty náklady nebudou 2 x. A s tím, co řekne kontrola, ať se trápí p. ředitelka. Vy si nenechte otrávit Vánoce a pěkně si je užijte.

[marlenka]

Děkuji za uklidnění, ale nevím, jestli to dokážu hodit za hlavu.

JINAK ALE TAKY PŘEJI VŠEM RADILKÁM KRÁSNÉ POHODOVÉ VÁNOCE A HODNĚ ZDRAVÍ (PEVNÝCH NERVŮ) DO NOVÉHO ROKU!