Účet 241

[milča]

Prosím Vás, někde jsem v těchto diskuzích viděla dotazy ohledně účtu 241. Ač se snažím jak jen to jde, nemohu účet 241 rozdělit analyticky. Doteď jsem vše účtovala na účtu 241 10 ( dotace na provoz, na platy ze SR, i fondy), nyní jsem se tedy rozhodla účet rozdělit. Jsem už z toho hrozně nešťastná a potřebovala bych poradit.
př. stav k 30.9.2009:
241: 229.829,29 Kč

k tomu si vytisknu z programu , kolik mi dělají :
UZ 33353,UZ 33016,UZ 33005: 142.072,60Kč,
fondy (inv.fond,fond odměn a rezervní fond) : 52.522,22 Kč
celkem: 194.594,82 Kč
rozdíl: 35.234,47 Kč
to by tedy znamenalo, že by rozdíl byl vlastně hospodářským výsledkem? (rozdíl mezi náklady a výnosy z dotace od zřizovatele).Ale když si vytisknu hospodářský výsledek z dotace zřizovatele tak mi to vyjde: 47.153,47 Kč. Už tedy vůbec netuším co by mohlo být. (rozdíl je 11.919,-Kč).
Prosím, poraďte mi někdo, kde bych měla ještě hledat.
Jsem účetní obce a rámci ušetření financí účtuji i ZŠ a MŠ. Je to něco úplně jiného. Na školení nejezdím a jsem vlastně samouk, již od roku 2003.Kdybych náhodou minulý týden nenarazila na toto forum, tak zase nic nevím, pročítáním těchto stránek, jsem docela dost zjistila.
Děkuji

[Barusa]

Stačí rozděli podle fondů. Např. 241/20 - rezervní fond, 241/30 - fond odměn, 241/40 - investiční fond. A k tomu kontrolovat 914, 911,916.
UZ tam nepleťte.

[agama]

Rozdíl mezi VH a stavem na účtech můžou být např. časově rozlišené faktury (zaplacené letos, ale v nákladech až příští rok).

[refi]

Rozdíl mezi VH a stavem na účtech můžou být např. časově rozlišené faktury (zaplacené letos, ale v nákladech až příští rok).

nebo taky zálohy, které ještě nešly do nákladů ...

[refi]

jinak ale já mám 241 rozdělenou takto:

241 01 provozní prostředky včetně přímých nákladů (všechna UZ)
241 02 fond odměn
241 03 rezervní fond
241 04 investiční fond

a jak píše barusa - kontrolujte si každý měsíc finanční krytí s účty 911,914,916.

u 243 fksp a 912 bude vždy na konci měsíce rozdíl, který je třeba rozpitvat a zkontrolovat.

[agama]

Já se tímto zabývám při roční závěrce, a to mám už zálohy většinou v nákladech - na dohadných účtech. Čtvrtletně si hlídám jen účet FKSP.

[Dája]

Souhlasím s tím, co napsal Barusa. Každopádně by jste měla mít analytiky.Dokonce je to myslím i někde určeno, ale teď nevím kde.Nemůžete ale spojovat stav na účtu 241 s hospodářským výsledkem. Prachy jsou prachy a zisk nebo ztráta se odehrává mezi 5XX a 6XX. Takže to nemůžete spojovat. Musíte se podívat po všech účtech rozvahy - pohledávky, závazky, sklady...... Rozdělením na AÚ pouze zjistíte, kolik máte momentálně fin. prostředků na účtu na provoz a zda můžete zaplatit třeba fakturu za 50 tis. Kč. Takže zisk se nerovná prachům na účtu. Můžete mít vysoké nezaplacené pohledávky, ale ve výnosech není vidět, že nejsou zaplacené. Tam se tváří jako výnos. Na šestkách jsou, ale nejsou na 241. Tak snad jsem to ještě více nezamotala.

[milča]

Aha, tak dobře.
Hospodářský výsledek je tedy rozdíl mezi náklady a výnosy z dotace od zřizovatele (př. 14.139,93 Kč).Dle sestavy k 14.10.2009.
Na účtě 241 po rozdělení na UZ a fondy (abych je měla kryté)mi zbylo 7676,88 Kč. Připočtu 261:3120,-,263:108,-,314:700,-, (které vlastně už z 241 jsou zaplacené, více dle inventury na účtech 3xx a 2xx nemám))dostanu se na 11.604,88Kč. Zbývá mi 2.535,05 Kč.Pořád jsem přesvědčená, že se musím na výši HV dostat.( I když zase v MŠ tu částku přešvihnu). Nebo ne?Časově nerozlišuju, faktury jsou zaplacené,žádné jiné pohledávky ani závazky nejsou. Mzdy jsou již také vyplacené.V rozvaze se aktiva rovnají pasivům, tento stav je k 14.10.
Asi pořád motám HV a 241?Nebo už jsem se do toho úplně zamotala celá?
Ještě by mě zajímalo, jestli školství má taky nějaký speciální poč.program na účto. Vzpomínám si, když organizace vznikala , paní ředitelka se zmiňovala o programu VEMA. Já účtuju v programu KEO, který je zároveň speiciální pro obce.Ráda bych předala účto škol nějaké nové paní účetní, ale nejdříve bych to ráda pochopila,abych jí to mohla vysvětlit a předat v pořádku.
Ještě mě napadá jeden dotaz, týká se účtu 243.Účtují se na něm úroky a poplatky (378,379). Pořád se mi to hromadí na těchto účtech, neproúčtovávají se nějak třeba s účtem 241, že by se třeba úroky poslaly na 241 a poplatky by se z 241 zaplatily?

[Dája]

Na účtu 243 se vám nesmí hromadit poplatky a úroky. Ty tam vůbec nepatří. Ty patří na 241. To si musíte hlídat a převádět. Já to dělám tak, že účtuji 243/644 úroky a 549/243 a hned si nachystám příkaz k převodu - převádím jen rozdíl poplatky mínus úroky přes 262. Musíte si tedy zkontrolovat jak vám koresponduje 243 s 912 - měla by se rovnat.

[Jarmila]

Některé banky - např. Čs. spořitelna poplatky a úroky FKSP účtují přímo z běžného účtu. Ale musíte si požádat.Já jenom na nákladech a výnosech účtuji analyticky, že jsou to poplatky týkající se FKSP. Toto řešení si myslím je nejjednodušší, ale záleží na bance.
Jarmila