Vrácení zálohy

[venacz]

Dobrý den, potřeboval bych poradit s tímto příkladem. Zákazníkovy byla poslána faktura na zálohu za kurz cizích jazyků. Zákazník tuto zálohu zaplatil, jenomže kurz se z nějakého důvodu uskutečnit nemůže. Ve faktuře byla uvedena částka 7000 Kč + 1400 Kč DPH. Tato částka mu bude vrácena v plné výši. Vše se uskutečnilo v jednom čtvrtletí, takže DPH ještě není poslané fin. úřadu. Uzná finanční úřad odpočet 1400 Kč DPH za vrácení zálohy nebo se do zálohy DPH ani počítat nemá? Zákazník není podnikatel.

[venacz]

Ještě bych chtěl dodat, že zbytek částky by zaplatil hotově v den uskutečnění.

[refi]

nejsme plátci dph, ale u zálohy se podle mne dph neuplatňuje, až u daňového dokladu. takže by to u vás nemělo mít na nic vliv.

[Vlčátko1]

Zdravím, podle mého názoru jde o dva případy.
1.případ je vystavení faktury, ZÁLOHOVÉ faktury - tudíš faktura je bez DPH. Částka faktury je 8400kč.
- pokud zákazník zálohu uhradí, a není do termínu stanoveném zákonem vystavena realizační faktura, jste povinni k přijaté zálohy vystavit daňový doklad , s DPH.
Což je tedy těch 7000Kč bez DPH + 20% DPH 1400kč. Datum zdanitelného plnění je datum přijetí platby.

2. část věci je dle mého v tom, že stále nenastalo zdanitelné plnění, není vystavena realizační faktura,.. naopak ani k tomu nedojde a vy se domluvíte, že vše "stornujete", takže bych vystavila opravný daňový doklad, kterým bych vše proúčtovala nazpět.

Vlastně se Vám DPH jen "protočí" výstup + a výstup - .... ale dle mého je to takto formálně správně, na výslednou výši odpočtu a nároku DPH to nemá vliv, ale formálně by to takto mělo být v účetnictví.