Prohlášení poplatníka - nástup na konci měsíce

[lenka.mzdovka]

Dobrý den, při vystavování Potvrzení o dani vybírané srážkou jsem narazila na následující případ. Paní učitelka nastoupila do MŠ k 30.8.2023, v srpnu tedy odpracovala pouze 2 dny a byla jí zúčtována mzda ve výši 2 777 Kč. Pracovní poměr navazoval na předcházející pracovní poměr u jiného zaměstnavatele, kde měla podepsané prohlášení k dani. Já jsem jí tedy dala podepsat prohlášení až od 09/23 s datem 1.9.2023 (aby neměla podepsáno prohlášení na stejný měsíc u dvou zaměstnavatelů) - ve VEMA 08/23 prohlášení "ne", 09/23 prohlášení "ano". Teď mě ale překvapilo, že daň za srpen byla srážková a ne zálohová (pravděpodobně dáno nízkou výší výdělku). Všimla jsem si ve VEMA, že u nástupu v průběhu měsíce je možná varianta podepsáno prohlášení "ano, měsíční slevy v měsici nástupu neuplatňovat". Vyzkoušela jsem, a pokud bych zadala tuto variantu, daň by byla normálně zálohová a zahrnula by se do ročního zúčtování. Nicméně nevím, jak bych k této variantě měla mít podepsaný růžový papír - přeci nemohu nechat podepsat už od srpna, to by paní učitelka nesprávně uvedla, že nikde jinde podepsáno nemá.... Je tedy nakonec ta srážková daň správně? Jak v těchto případech postupujete? Děkuji za rady.

[witty]

Nestává se mi to často, nástup během měsíce z jiné práce, ale asi to nějak nedomýšlím a dám spíš "nepodepsáno" - nesmím to další měsíc zapomenout změnit.
Když nebude mít podepsáno a za srpen se srazí srážková daň, může (ale nemusí) si tuto daň zahrnout do daňového přiznání
Kdyby byla v srpnu u obou zaměstnavatelů zálohová daň, musí si zaměstnanec podat přiznání. Při souběhu zálohových daní v jednom měsíci byste RZD dělat neměla nebo Vemou by to asi neprošlo.
Za mě je lepší nepodepsané prohlášení a srážková daň.

[refi]

mě by ten výklad dvou zálohových daní od dvou různých zaměstnavatelů v jednom měsíci opravdu zajímal. všude jen píší, že nesmí být v jednom měsíci dvakrát zálohová daň, ale vema má v dokumentaci k variantám v F18 toto:

Kontrola na číselník Podáno daňové prohlášení (CPRVPL). Implicitně dosazujeme hodnotu 1, která definuje, že poplatník podepsal daňové prohlášení a bude uplatňovat nárok na měsíční slevy na dani u naší organizace.
Význam dalších hodnot:
0 - zaměstnanec nepodepsal daňové prohlášení
2 - zaměstnanec nastoupil v průběhu měsíce, daňové prohlášení podepsal postupně u obou plátců. Slevy na dani byly uplatněny u předchozího zaměstnavatele. V následujícím měsíci se automaticky vytvoří nová věta, kde bude od 1. dne zpracovávaného měsíce v položce PRVPL hodnota 1.
5 - poplatník podepsal daňové prohlášení, měsíční slevy se neuplatní.

protože pokud si zaměstnanec vybere variantu 2, musel by předem počítat s tím, že si podává daňové přiznání. celkově moc nerozumím tomu, proč by nemohla být zálohová daň v jednom měsíci od dvou různých zaměstnavatelů postupně sražená, když se sleva uplatní jen u jednoho. v čem je to pro stát špatně ...

[lenka.mzdovka]

Dovolala jsem se na finanční úřad a mám od nich bohužel jen telefonické vyjádření a to následující. Pokud jde o dva pracovní poměry založené na základě pracovní smlouvy, postupně na sebe navazující, tak by se skutečně mělo jednat u obou zaměstnavatelů o daň zálohovou. Podepsané prohlášení však má být v 08/23 pouze u předchozího zaměstnavatele (tam uplatnit měsíční slevy), od 09/23 u nás (podepsat a začít uplatňovat slevy) a roční zúčtování je možné u nás udělat, toto prý nezakládá povinnost zaměstnance podat si daňové přiznání sám. Co se týče již odvedené srážkové daně, tu máme vyřešit ve vyúčtování za rok 2023 (v daném měsíci bude menší povinnost, vyšší platba) a přeplatek buď FÚ vrátí nebo zůstane k úhradě dalších pohledávek.
Ve VEMA jsem si i otestovala, že pokud zadám do F28 údaje o příjmu a zálohách od předchozího zaměstnavatele až do 08/23 a opravím si v F18 na právě zmiňovanou variantu "ano, v měsíci nástupu bez uplatnění slev", tak mi VEMA opraví srpnovou srážkovou daň na zálohovou, roční zúčtování vypočte a správně sečte všechny naše zálohové daně a všechny předchozího zaměstnavatele.

Takže já nakonec volím tento postup, pokud bych pak při reálném zpracování ročního zúčtování a vyúčtování daně narazila na nějaký další problém ozvu se. Všem děkuji za názory a rady.

[jitumk]

Dobrý den,
nevěděla jsem kudy kam, a tak jsem oslovila s prosbou o radu daňovou poradkyni.

Máme zaměstnance, který pracoval od 1. 1. 2023 do 27. 8. 2023 u jiného zaměstnavatele, kde měl v období 01 - 08/2023 podepsané prohlášení a zálohovou daň.
U nás pracuje na základě pracovní smlouvy od 28. 8. 2023 - dosud, v 08/2023 měl u nás hrubý příjem nad 4 000,00 Kč a měla tedy i u nás zálohovou daň, prohlášení má u nás podepsané za období 09-12/2023.

Odpověď:
Můžete jí udělat roční zúčtování, protože zaměstnání na sebe navazovala (nepřekrývala se). Neměla současně dva zaměstnavatele. I slevu na dani si uplatnila 8x u bývalého zaměstnavatele a 4x u vás. A to že jsou obě daně jako zálohové je v pořádku.

[ega]

Do škol běžně nastupují zaměstnanci v posledních dnech srpna.
Už léta zadávám v F18 kód 2 - to znamená "podepsal, ale slevu uplatnit až od dalšího měsíce" a pak při RZD zadávám příjmy od minulého zaměstnavatele za 1-8 a v pohodě to vždy prošlo.
A nemusím myslet na to, že bych to od září měla změnit z nepodepsal na podepsal... a daň je zálohová a je to správně

[Januli]

Dobrý den,
chtěla bych zkušenější požádat o radu. Zaměstnanec nastoupil k nám do školy 25.8., současně mu ale běžela pracovní smlouva v jiné škole do 28.8., jak je to prosím s prohlášením poplatníka? Slevu na poplatníka a slevu na děti uplatní u nás až od 1.9. za celý měsíc? S tím, že poměrnou část za 29.8. - 31.8. si uplatní v ročním zúčtování daní? Chápu to správně? Prohlášení poplatníka od zaměstnance zatím podepsaný nemám. Teprve začínám :-) Moc děkuji za odpovědi a přeji pěkný den.

[witty]

Slevu na poplatníka a na děti za celý měsíc srpen (slevy nelze dělit za část měsíce) dá vašemu novému zaměstnanci předchozí zaměstnavatel. I když pracovní poměr trval jen část měsíce.
Vy mu dáte slevy od září (nutno podepsat DP a doložit rodné listy dětí, případně potvrzení, že matka slevu neuplatňuje ve své práci).
Zaměstnanec bude mít zřejmě za srpen u vás sraženou tzv. zálohovou daň a u přechozího zaměstnavatele také, tudíž byste mu neměla dělat RZD, ale má povinnost si podat přiznání.

[Januli]

Witty, moc děkuji za odpověď. Hezký den.

[refi]

Slevu na poplatníka a na děti za celý měsíc srpen (slevy nelze dělit za část měsíce) dá vašemu novému zaměstnanci předchozí zaměstnavatel. I když pracovní poměr trval jen část měsíce.
Vy mu dáte slevy od září (nutno podepsat DP a doložit rodné listy dětí, případně potvrzení, že matka slevu neuplatňuje ve své práci).
Zaměstnanec bude mít zřejmě za srpen u vás sraženou tzv. zálohovou daň a u přechozího zaměstnavatele také, tudíž byste mu neměla dělat RZD, ale má povinnost si podat přiznání.

witty, jste si jistá tím, že se nebude dělat RZD? nejde přece o souběh, ale navazující zaměstnání. Pokud neuplatní slevu v jednom měsíci u dvou zaměstnavatelů a má dvě zálohové daně v navazujících PP, tak nespadá pod povinnost podat si DP nebo se mýlím?

[witty]

Já mám nějak zafixováno, že dvě zálohové daně v měsíci = nutnost podat přiznání. Navazující zaměstnání, o kterém se píše v souvislosti s ne/povinností podat přiznání, chápu jako že je myšleno ne během jednoho měsíce.
Kdyby zaměstnanec požádal o RZD a zadávala bych mu příjmy z potvrzení od předchozího zaměstnavatele, tak se zadávají měsíce, za které byly příjmy vyplaceny. Zadám 1-8, mzdový program (Vema) ví, že za 8. měsíc měl dotyčný zálohovou daň u nás a RZD nezpracuje.

[lenka.mzdovka]

Souhlasím s Refi, pokud pracovní poměry navazují a nepřekrývají se, můžete provést roční zúčtování daně - mám to potvrzeno i z FÚ. Musí ale platit, že v srpnu nebude u vás uplatněna žádná sleva, pokud ji ve stejném měsíci uplatňoval předchozí zaměstnavatel - ve VEMA lez provést dvěma způsoby:
1) ten který psala witty, v 08/25 zadat, že neuplatňuje slevu a od 09/25 uplatňovat
2) ve VEMA varianta "ano, v měsíci nástupu bez uplatnění m. slev"

V obou případech mám vyzkoušeno, že VEMA po zadání příjmů od předchozího zaměstnavatele za 1-8 RZD provede i přestože u nás už v 8 byla zálohová daň.

U druhé varianty POZOR, zjistila jsem, že pokud je tato varianta vybrána, tak se nesprávně propisuje do Potvrzení o zdanitelných příjmech, že poplatník učinil prohlášení na tyto měsíce zdaňovacího období 8-12 i přesto, že v 8 ještě nic neučinil = slevu neuplatnil. Z tohoto důvodu tuto variantu už nepoužívám a používám jen číslo 1). Tam sice hrozí jiná komplikace a to, že v případě moc nízkého příjmu (za těch pár dní v srpnu), se místo zálohové daně srazí srážková daň, ale to by musel příjem vyjít pod 4 500 Kč a to většinou nenastane. A pokud ano v tomto případě už opravdu nezbývá, než doporučit zaměstnanci, aby si sám podal daňové přiznání, aby se tam srážková daň mohla vypořádat. Pokud to ale zaměstnanci tzv. nebude stát "za to" a bude stejně chtít udělat RZD u vás, tak VEMA RZD také provede.

[Januli]

Ještě tedy upřesním situaci. Zaměstnanec k nám nastoupil 25.8., v té době mu ale současně běžel pracovní poměr na jiné škole a to do 28.8.
Takže se pracovní poměry překrývaly 4 dny v měsíci srpnu.

[lenka.mzdovka]

V tom případě - Prohlášení u vás podepsat od 09/25, zam. si bude muset za rok 2025 podat sám daňové přiznání, nemůžete provést roční zúčtování daně.

[Januli]

V tom případě - Prohlášení u vás podepsat od 09/25, zam. si bude muset za rok 2025 podat sám daňové přiznání, nemůžete provést roční zúčtování daně.

Děkuji moc.