Radíme si.cz

Prosím, jak účtujete nákup a evidenci hmotného majetku nakoupeného z FKSP - v případě nad 3000,- Kč i pod 3000,-. Já byla teď na školení a bylo řečeno, 501/321 a 412/648.

Ještě na 028/088 pokud se jedná o DDHM

To ano, ale mně šlo spíše o to, že dosud jsem nákup účtovala pouze na 912 / 321 a evidence, ale teď prý to má být prohnáno přes fondy,
t.j. 501/321 a 412/648 a ještě evidence. Neslyšel jste to také někdo? Nebo jsem špatně pochopila

To jsem ještě neslyšela, ale myslím, že je to možné, protože 648 je použití fondu, které dokrývá náklady. A tak si myslím, že se nic neděje.

Dobrý den,
nevím jestli se teď po novu musí prohnat přes fondy je to možné, ale nám na školení vykládali že se majetek účtuje po novu 028/321
501/088.
a tedy 412/648
Pavla

Je pravdou, že MF ČR vydalo jakési vzorové pokyny pro některé účetní případy. Pro DDHM pro rok 2010 účtují opravdu 028/321 a 501/088. Pro rok 2011 už mají předpis 028/321 a 551/088. Ovšem z jejich pokynu vyplývá, že se bude od r. 2011 odepisovat stejně jako DHM, tj. postupně, nikoli jak jsme nyní zvyklí celou částku 028 jedorázově odoprávkovat. Toto účtování jsem kosnsultovala se zřizovatelem, protože programy evidence majetku jsou postaveny na 028, ale nemohu z nich platit 321, která jde z KDF. Zřizovatel mi řekl., že to zatím neřeší a účtuje postaru - tak i já. A co se týče použití FKSP, tak jsem výše psala, že jsem to ještě neslyšela. U nás se nic z FKSP nekupuje, takže jsem se nad tím nezamýšlela. Ale když to vidím teď, tak si říkám, že je to logické, protože z RF to účtuji stejně - do nákladů a pokrytí z RF přes 648.

Mám podobný případ. Zaplatili jsme zálohovou fakturu za chladničku z FKSP (5000Kč). Účtovala jsem 314 / 243. Nyní došel daňový doklad. Předpokládám zaúčtování této faktury 412/314, ale hlavně si nejsem jista zavedením do evidence 028/088? Postupovali byste taky tak?

Já bych tam asi přidala i účtování na 501 a 648. . ČÚS 704-Fondy účetní jednotky nařizuje v bodě 5.5. - a opět moje oblíbené citace :
5.5. O použití fondu kulturních a sociálních potřeb z titulu nákupu hmotného majetku účtuje účetní jednotka na stranu MÁ DÁTI účtu 412 - FKSP se souvztažným zápisem na stranu DAL účtu 648 - Čerpání fondů. Účetní jednotky také účtují o převodu peněžních prostředků na stranu MÁ DÁTI účtu 222 - Příjmový účet OSS se souvztažným zápisem na stranu DAL účtu 243 - Běžný účet FKSP. Pro účtování o tomto převodu lze také použít účet 262 - Peníze na cestě. konec citace.

Z toho mi jasně vyplývá, že nákup mikrovlnky (zamýšlený pokrýt FSKP) se účtuje jako nákup každého jiného DDHM 501/241 a použití FKSP se účtuje 412/648 a převod fin. prostředků z FKSP na BÚ přes 262. A zařadit do majetku 028/088. A je to

Děkuji moc, Dájo. Jenomže já už jsem zaplatila zálohu z účtu FKSP. Mohu tedy teď zaúčtovat takhle: 501/314, 412/648 a 028/088?

Jo, co už s tím naděláte. Ale, abych Vás potěšila, asi bych to udělala stejně jako Vy. Ovšem nyní, vyzbrojena chytrými ministranty, vím, kde soudruzi z NDR udělali chybu - a příště už ty lžičky opravdu nechám na nanukový dort

Děkuji Vám moc za rady.

A ještě, Terino, k tomu placení z FKSP nebo z BÚ. Teď studuji metodický pokyn Jihočeského kraje, který MF ČR doporučuje. Tam platí technické zhodnocení rekr. objektu přímo z FKSP a ostatní účtování je stejné jako jsem již uvedla. Analogicky by měla být mikrovlnka zaplacena z FKSP, jak jste to udělala Vy. Odpadly by převody z FKSP na BÚ. Ale v zásadě si myslím, že se tam hlavně musí objevit účty 501, 648, 412, 028, 088, takže v podstatě to máte asi správně.

Terina píše:Děkuji moc, Dájo. Jenomže já už jsem zaplatila zálohu z účtu FKSP. Mohu tedy teď zaúčtovat takhle: 501/314, 412/648 a 028/088?

Právě se obdobným prokousávám také a účtuji nákup foťáku z FKSP:
faktura: 501/321
úhrada fa: 321/243
zařazení do majetku: 028/088
čerpání FKSP: 412/648
No snad to tak nějak bude