Radíme si.cz

Dobrý den, potřeboval bych poradit s tímto příkladem. Zákazníkovy byla poslána faktura na zálohu za kurz cizích jazyků. Zákazník tuto zálohu zaplatil, jenomže kurz se z nějakého důvodu uskutečnit nemůže. Ve faktuře byla uvedena částka 7000 Kč + 1400 Kč DPH. Tato částka mu bude vrácena v plné výši. Vše se uskutečnilo v jednom čtvrtletí, takže DPH ještě není poslané fin. úřadu. Uzná finanční úřad odpočet 1400 Kč DPH za vrácení zálohy nebo se do zálohy DPH ani počítat nemá? Zákazník není podnikatel.

Ještě bych chtěl dodat, že zbytek částky by zaplatil hotově v den uskutečnění.

nejsme plátci dph, ale u zálohy se podle mne dph neuplatňuje, až u daňového dokladu. takže by to u vás nemělo mít na nic vliv.

Zdravím, podle mého názoru jde o dva případy.
1.případ je vystavení faktury, ZÁLOHOVÉ faktury - tudíš faktura je bez DPH. Částka faktury je 8400kč.
- pokud zákazník zálohu uhradí, a není do termínu stanoveném zákonem vystavena realizační faktura, jste povinni k přijaté zálohy vystavit daňový doklad , s DPH.
Což je tedy těch 7000Kč bez DPH + 20% DPH 1400kč. Datum zdanitelného plnění je datum přijetí platby.

2. část věci je dle mého v tom, že stále nenastalo zdanitelné plnění, není vystavena realizační faktura,.. naopak ani k tomu nedojde a vy se domluvíte, že vše "stornujete", takže bych vystavila opravný daňový doklad, kterým bych vše proúčtovala nazpět.

Vlastně se Vám DPH jen "protočí" výstup + a výstup - .... ale dle mého je to takto formálně správně, na výslednou výši odpočtu a nároku DPH to nemá vliv, ale formálně by to takto mělo být v účetnictví.